{"id":10140,"date":"2026-01-23T17:34:19","date_gmt":"2026-01-23T20:34:19","guid":{"rendered":"https:\/\/igansiadvocacia.adv.br\/textos\/?p=10140"},"modified":"2026-01-23T17:34:19","modified_gmt":"2026-01-23T20:34:19","slug":"o-maior-risco-tributario-de-2026-nao-e-pagar-imposto-e-nao-entender-o-sistema-que-ja-comecou-a-mudar","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/igansiadvocacia.adv.br\/textos\/o-maior-risco-tributario-de-2026-nao-e-pagar-imposto-e-nao-entender-o-sistema-que-ja-comecou-a-mudar\/","title":{"rendered":"O maior risco tribut\u00e1rio de 2026 n\u00e3o \u00e9 pagar imposto. \u00c9 n\u00e3o entender o sistema que j\u00e1 come\u00e7ou a mudar."},"content":{"rendered":"

[vc_row bg_type=”bg_color” bg_override=”full” bg_color_value=”#ffffff”][vc_column width=”1\/6″][\/vc_column][vc_column width=”2\/3″][vc_single_image image=”10141″ img_size=”full” alignment=”center” style=”vc_box_rounded”][\/vc_column][vc_column width=”1\/6″][\/vc_column][\/vc_row][vc_row bg_type=”bg_color” bg_override=”full” bg_color_value=”#ffffff”][vc_column][vc_column_text]In\u00edcio da fase de testes da Reforma Tribut\u00e1ria (consumo) em 2026<\/strong><\/span><\/p>\n

O novo sistema tribut\u00e1rio (baseado em IVA dual \u2014 IBS e CBS) come\u00e7ou a ser testado em 1\u00ba de janeiro de 2026, marcando a transi\u00e7\u00e3o da reforma tribut\u00e1ria sobre o consumo ap\u00f3s anos de discuss\u00f5es legislativas.<\/span><\/p>\n

Esse movimento \u00e9 uma das transforma\u00e7\u00f5es mais profundas dos \u00faltimos 30 anos no sistema de tributos sobre bens e servi\u00e7os, com implementa\u00e7\u00e3o gradual at\u00e9 2033.<\/span><\/p>\n

\u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

Reintrodu\u00e7\u00e3o da tributa\u00e7\u00e3o sobre dividendos em 2026<\/strong><\/span><\/p>\n

A Lei 15.270\/2025<\/strong> voltou a tributar dividendos com reten\u00e7\u00e3o na fonte a partir de 1\u00ba de janeiro de 2026, ap\u00f3s quase tr\u00eas d\u00e9cadas de isen\u00e7\u00e3o.<\/span><\/p>\n

Esse tema tem forte impacto em planejamentos societ\u00e1rios, distribui\u00e7\u00e3o de lucros e planejamento sucess\u00f3rio, especialmente considerando regras de reten\u00e7\u00e3o e c\u00e1lculo no IR.<\/span><\/p>\n

Atualiza\u00e7\u00f5es no Imposto de Renda de Pessoa F\u00edsica (IRPF)<\/strong><\/span><\/p>\n

A Receita Federal publicou novas normas relativas ao IRPF, com destaque para:<\/span><\/p>\n

    \n
  1. redu\u00e7\u00e3o de imposto na fonte em faixas de renda menores;<\/span><\/li>\n
  2. tributa\u00e7\u00e3o mensal de altas rendas;<\/span><\/li>\n
  3. introdu\u00e7\u00e3o do comprovante de resultados de apostas (ComprovaBet<\/em>).<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

    \u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

    Amplia\u00e7\u00e3o de isen\u00e7\u00f5es no IRPF<\/strong><\/span><\/p>\n

    O Presidente sancionou lei que amplia a isen\u00e7\u00e3o do Imposto de Renda para quem recebe at\u00e9 R$ 5.000 mensais, com benef\u00edcios fiscais ainda al\u00e9m dessa faixa.<\/span><\/p>\n

    Isso pode impactar c\u00e1lculos de reten\u00e7\u00e3o na fonte e obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias do IRPF no in\u00edcio de 2026.<\/span><\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

    Novas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias \u2014 DeRE<\/strong><\/span><\/p>\n

    Entrou em opera\u00e7\u00e3o uma nova obriga\u00e7\u00e3o acess\u00f3ria chamada Declara\u00e7\u00e3o de Regimes Espec\u00edficos (DeRE)<\/strong>, conectada \u00e0 Reforma Tribut\u00e1ria e que afeta contribuintes sujeitos a regimes na apura\u00e7\u00e3o de CBS e IBS, especialmente nos setores financeiro e de servi\u00e7os.<\/span><\/p>\n

     <\/p>\n

    Altera\u00e7\u00f5es em benef\u00edcios e incentivos fiscais federais<\/strong><\/span><\/p>\n

    Publicada a Lei Complementar n\u00ba 224\/2025<\/strong>, que estabelece redu\u00e7\u00e3o de aproximadamente 10% em benef\u00edcios tribut\u00e1rios federais<\/strong> (como PIS\/Cofins, IRPJ, CSLL, II, IPI e contribui\u00e7\u00f5es).<\/span><\/p>\n

    Importante para an\u00e1lises de incentivos fiscais (ex: Reporto, Reidi, regimes regionais etc.).<\/span><\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

     <\/p>\n

    Outras movimenta\u00e7\u00f5es relevantes (contexto e pr\u00f3ximos passos)<\/strong><\/span><\/p>\n

    Regulamenta\u00e7\u00e3o da Reforma Tribut\u00e1ria avan\u00e7ando no Congresso<\/strong><\/span><\/p>\n

    O PLP que regulamenta parte da Reforma Tribut\u00e1ria (PLP 108\/2024) teve altera\u00e7\u00f5es e retornou \u00e0 C\u00e2mara, seguindo o processo legislativo para ajustes adicionais.<\/span><\/p>\n

    \u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

    Not\u00edcias pr\u00e1ticas do dia a dia tribut\u00e1rio<\/strong><\/span><\/p>\n

    Entre as atualiza\u00e7\u00f5es desta semana, constam:<\/span><\/p>\n

      \n
    1. exclus\u00e3o de observa\u00e7\u00e3o em notas t\u00e9cnicas fiscais;<\/span><\/li>\n
    2. nova Solu\u00e7\u00e3o de Consulta sobre ICMS e Cofins;<\/span><\/li>\n
    3. decis\u00f5es judiciais sobre bloqueio de emiss\u00e3o de notas por d\u00edvida tribut\u00e1ria.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

       <\/p>\n

      Tend\u00eancias e impactos estrat\u00e9gicos para 2026<\/strong><\/span><\/p>\n

      Planejamento tribut\u00e1rio empresarial e societ\u00e1rio<\/strong> \u2014 com foco em:<\/span><\/p>\n

        \n
      1. reestrutura\u00e7\u00e3o de lucros e dividendos;<\/span><\/li>\n
      2. impacto de novas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias (DeRE);<\/span><\/li>\n
      3. adapta\u00e7\u00e3o de sistemas e compliance cont\u00e1bil e fiscal para a transi\u00e7\u00e3o do IVA dual.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

        \u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

        Tributa\u00e7\u00e3o de renda (PF e PJ)<\/strong> \u2014 com foco em:<\/span><\/p>\n

          \n
        1. nova tributa\u00e7\u00e3o mensal de altas rendas;<\/span><\/li>\n
        2. efeitos da isen\u00e7\u00e3o ampliada e tabelas progressivas;<\/span><\/li>\n
        3. impactos no carn\u00ea-le\u00e3o e reten\u00e7\u00f5es na fonte.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

          Incentivos fiscais e benef\u00edcios<\/strong> \u2014 revis\u00e3o estrat\u00e9gica de regimes e abatimentos ap\u00f3s cortes de benef\u00edcios federais.<\/span><\/p>\n

           <\/p>\n

           <\/p>\n

          ATUALIZA\u00c7\u00d5ES RECENTES NO DIREITO TRIBUT\u00c1RIO BRASILEIRO<\/strong><\/span><\/p>\n

          Panorama Jur\u00eddico e Impactos Pr\u00e1ticos (2026)<\/em><\/span><\/p>\n

          \u00a0<\/strong><\/span><\/p>\n

          Nota Introdut\u00f3ria<\/strong><\/span><\/p>\n

          O sistema tribut\u00e1rio brasileiro atravessa, em 2026, uma das fases mais relevantes de sua hist\u00f3ria recente. N\u00e3o se trata apenas de altera\u00e7\u00f5es normativas pontuais, mas de uma mudan\u00e7a estrutural progressiva<\/strong>, que exige do contribuinte, pessoa f\u00edsica ou jur\u00eddica, adapta\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica, planejamento e conformidade preventiva<\/strong>.<\/span><\/p>\n

          Este resumo apresenta as principais novidades tribut\u00e1rias dos \u00faltimos dias<\/strong>, com base na legisla\u00e7\u00e3o vigente<\/strong>, normas complementares e diretrizes institucionais, oferecendo uma leitura segura, objetiva e juridicamente fundamentada.<\/span><\/p>\n

           <\/p>\n

            \n
          1. In\u00edcio da Fase de Transi\u00e7\u00e3o da Reforma Tribut\u00e1ria sobre o Consumo<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

            A Emenda Constitucional n\u00ba 132\/2023 inaugurou um novo modelo de tributa\u00e7\u00e3o sobre bens e servi\u00e7os, estruturado no IVA Dual<\/strong>, composto por:<\/span><\/p>\n

              \n
            1. CBS (Contribui\u00e7\u00e3o sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong> \u2013 compet\u00eancia federal<\/span><\/li>\n
            2. IBS (Imposto sobre Bens e Servi\u00e7os)<\/strong> \u2013 compet\u00eancia estadual e municipal<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

              Base constitucional:<\/strong><\/span><\/p>\n

                \n
              1. 149-B, 156-A e 195, CF\/88 (com reda\u00e7\u00e3o dada pela EC 132\/2023)<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                Situa\u00e7\u00e3o atual (2026):<\/strong><\/span><\/p>\n

                  \n
                1. In\u00edcio da fase de testes operacionais<\/strong><\/span><\/li>\n
                2. Conviv\u00eancia entre o sistema antigo (PIS, Cofins, ICMS, ISS) e o novo<\/span><\/li>\n
                3. Exig\u00eancia de adequa\u00e7\u00e3o sist\u00eamica e cont\u00e1bil<\/strong>, ainda sem extin\u00e7\u00e3o imediata dos tributos atuais<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                  Ponto de aten\u00e7\u00e3o jur\u00eddico:<\/strong><\/span><\/p>\n

                  A transi\u00e7\u00e3o n\u00e3o elimina obriga\u00e7\u00f5es pret\u00e9ritas nem afasta lit\u00edgios existentes. Pelo contr\u00e1rio, amplia a necessidade de compliance<\/em> tribut\u00e1rio estruturado<\/strong>, sob pena de passivos silenciosos.<\/span><\/p>\n

                   <\/p>\n

                    \n
                  1. Retorno da Tributa\u00e7\u00e3o sobre Dividendos<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                    Ap\u00f3s quase tr\u00eas d\u00e9cadas de isen\u00e7\u00e3o, foi reintroduzida a tributa\u00e7\u00e3o sobre dividendos<\/strong>, alterando significativamente o planejamento societ\u00e1rio e sucess\u00f3rio.<\/span><\/p>\n

                    Fundamento legal:<\/strong><\/span><\/p>\n

                      \n
                    1. Lei ordin\u00e1ria federal publicada ao final de 2025 (vig\u00eancia a partir de 2026)<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                      Aspectos centrais:<\/strong><\/span><\/p>\n

                        \n
                      1. Reten\u00e7\u00e3o na fonte sobre dividendos distribu\u00eddos<\/span><\/li>\n
                      2. Impacto direto em:<\/span><\/li>\n
                      3. Holdings familiares<\/span><\/li>\n
                      4. Estruturas patrimoniais<\/span><\/li>\n
                      5. Planejamento de lucros e pr\u00f3-labore<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                        Risco jur\u00eddico:<\/strong><\/span><\/p>\n

                        Distribui\u00e7\u00f5es realizadas sem reavalia\u00e7\u00e3o contratual, societ\u00e1ria ou fiscal podem gerar conting\u00eancias relevantes<\/strong>, inclusive em cruzamentos eletr\u00f4nicos da Receita Federal.<\/span><\/p>\n

                         <\/p>\n

                          \n
                        1. Atualiza\u00e7\u00f5es no Imposto de Renda da Pessoa F\u00edsica (IRPF)<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                          A Receita Federal promoveu ajustes normativos relevantes no regime do IRPF.<\/span><\/p>\n

                          Principais altera\u00e7\u00f5es:<\/strong><\/span><\/p>\n

                            \n
                          1. Amplia\u00e7\u00e3o da faixa de isen\u00e7\u00e3o<\/strong> para rendimentos mensais at\u00e9 R$ 5.000,00<\/span><\/li>\n
                          2. Reorganiza\u00e7\u00e3o das al\u00edquotas progressivas<\/strong><\/span><\/li>\n
                          3. Refor\u00e7o no controle de:<\/span><\/li>\n
                          4. a) Rendimentos digitais<\/span><\/li>\n
                          5. b) Ganhos em plataformas eletr\u00f4nicas<\/span><\/li>\n
                          6. c) Apostas e ativos virtuais<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                            Fundamento:<\/strong><\/span><\/p>\n

                              \n
                            1. Atualiza\u00e7\u00f5es infralegais com base no art. 153, III, CF\/88 e no CTN<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                              Observa\u00e7\u00e3o t\u00e9cnica:<\/strong><\/span><\/p>\n

                              A amplia\u00e7\u00e3o da isen\u00e7\u00e3o n\u00e3o elimina a fiscaliza\u00e7\u00e3o<\/strong>, tampouco dispensa a correta declara\u00e7\u00e3o e comprova\u00e7\u00e3o da origem dos rendimentos.<\/span><\/p>\n

                               <\/p>\n

                                \n
                              1. Cria\u00e7\u00e3o e Consolida\u00e7\u00e3o de Novas Obriga\u00e7\u00f5es Acess\u00f3rias<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                No contexto da Reforma Tribut\u00e1ria, surgem novas obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias<\/strong>, com destaque para declara\u00e7\u00f5es voltadas a regimes espec\u00edficos<\/strong>.<\/span><\/p>\n

                                Finalidade:<\/strong><\/span><\/p>\n

                                  \n
                                1. Monitoramento da transi\u00e7\u00e3o entre sistemas<\/span><\/li>\n
                                2. Rastreabilidade de cr\u00e9ditos e d\u00e9bitos tribut\u00e1rios<\/span><\/li>\n
                                3. Integra\u00e7\u00e3o de dados fiscais, cont\u00e1beis e financeiros<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                  Impacto jur\u00eddico:<\/strong><\/span><\/p>\n

                                  O descumprimento de obriga\u00e7\u00f5es acess\u00f3rias independe da exist\u00eancia de tributo devido<\/strong> e pode gerar multas autom\u00e1ticas, restri\u00e7\u00f5es cadastrais e impedimentos operacionais.<\/span><\/p>\n

                                   <\/p>\n

                                    \n
                                  1. Revis\u00e3o e Redu\u00e7\u00e3o de Benef\u00edcios Fiscais Federais<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                    Foi editada norma complementar prevendo redu\u00e7\u00e3o progressiva de benef\u00edcios fiscais<\/strong>, com impacto sobre:<\/span><\/p>\n

                                      \n
                                    1. PIS\/Cofins<\/span><\/li>\n
                                    2. IRPJ<\/span><\/li>\n
                                    3. CSLL<\/span><\/li>\n
                                    4. IPI<\/span><\/li>\n
                                    5. Regimes especiais setoriais<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                      Fundamento:<\/strong><\/span><\/p>\n

                                        \n
                                      1. 150, \u00a76\u00ba, CF\/88 (exig\u00eancia de lei espec\u00edfica)<\/span><\/li>\n
                                      2. Nova pol\u00edtica fiscal de racionaliza\u00e7\u00e3o de incentivos<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                        \u00a0Consequ\u00eancia pr\u00e1tica:<\/strong><\/span><\/p>\n

                                        Empresas que n\u00e3o revisarem seus incentivos correm o risco de perda autom\u00e1tica de benef\u00edcios<\/strong>, com reflexos retroativos em autua\u00e7\u00f5es.<\/span><\/p>\n

                                         <\/p>\n

                                          \n
                                        1. Diretriz Estrat\u00e9gica: Planejamento, N\u00e3o Rea\u00e7\u00e3o<\/strong><\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                          O cen\u00e1rio atual exige postura ativa<\/strong>, n\u00e3o reativa.<\/span><\/p>\n

                                          Recomenda\u00e7\u00f5es jur\u00eddicas:<\/strong><\/span><\/p>\n

                                            \n
                                          1. Revis\u00e3o de contratos e estruturas societ\u00e1rias<\/span><\/li>\n
                                          2. Diagn\u00f3stico de impactos da Reforma Tribut\u00e1ria<\/span><\/li>\n
                                          3. Auditoria preventiva de benef\u00edcios fiscais<\/span><\/li>\n
                                          4. Planejamento tribut\u00e1rio l\u00edcito e documentado<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                             <\/p>\n

                                            Em s\u00edntese:<\/strong><\/span><\/p>\n

                                            As recentes atualiza\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias confirmam um movimento inequ\u00edvoco:<\/span>
                                            \na) mais controle<\/strong>,<\/span><\/p>\n

                                              \n
                                            1. mais integra\u00e7\u00e3o de dados<\/strong>,<\/span><\/li>\n
                                            2. menos espa\u00e7o para improvisa\u00e7\u00e3o<\/strong>.<\/span><\/li>\n<\/ol>\n

                                              A seguran\u00e7a jur\u00eddica, neste novo ciclo, ser\u00e1 constru\u00edda por quem antecipa riscos<\/strong>, compreende a legisla\u00e7\u00e3o<\/strong> e atua com estrat\u00e9gia e conformidade<\/strong>.<\/span>[\/vc_column_text][\/vc_column][\/vc_row][vc_row bg_type=”bg_color” bg_override=”full” bg_color_value=”#ffffff”][vc_column width=”1\/6″][\/vc_column][vc_column width=”2\/3″][vc_single_image image=”10130″ img_size=”full” alignment=”center” style=”vc_box_rounded”][\/vc_column][vc_column width=”1\/6″][\/vc_column][\/vc_row]<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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